Maak seker jou fakture voldoen aan die BTW-wet
Belasting op Toegevoegde Waarde, of BTW, is ’n standaard belasting wat indirek op goedere en dienste binne ’n ekonomie toegepas word. In Suid-Afrika is die koers 15% vanaf Maart 2023. Nievoldoening aan die BTW-wet kan administratiewe boetes en oorloopeffekte tot gevolg hê wat nie net bestaande vennootskappe raak nie, maar ook toekomstige besigheidsgeleenthede en verhoudings. Om die korrekte kennis te hê help jou om sulke risiko’s te vermy.
Moet ek vir BTW registreer?
In Suid-Afrika val maatskappye in twee kategorieë wanneer dit by BTW kom, een is verpligtend en die ander vrywillig.
Dit is verpligtend om te registreer en dus BTW te hef indien jou besigheid se omset die plaaslike drempel van R1 miljoen binne twaalf maande oorskry of verwag om te oorskry. Indien dit die geval is, mag jou besigheid BTW-fakture uitreik, tensy jou goedere of dienste natuurlik nulkoers is.
Wanneer jou besigheid se omset R50k in ’n tydperk van twaalf maande oorskry of verwag om te oorskry, dan het jy die opsie om BTW te hef. Sodra jy kies om te hef, is jy onder ’n verpligting om voortdurend te voldoen aan die veranderinge in die BTW-wette in die land.
As jy wel BTW hef terwyl jy besigheid doen, het jy ook die opsie om dit terug te eis.
Volledige belastingfaktuur vs. verkorte belastingfaktuur?
Daar is twee hooftipes belastingfakture; ’n volledige belastingfaktuur en ’n verkorte belastingfaktuur. Daar is ook jou gewone fakture (maar dit word nie binne die bestek van hierdie blog bespreek nie). So, wat is die verskil tussen die twee?
Volledige belastingfaktuur
’n Volledige belastingfaktuur sluit enige bedrag in wat oor R5000 vir goedere en dienste gehef word. Vir die grootste deel reik maatskappye met baie aankope binne die land en oorsee hierdie tipes fakture uit. SARS het regulasies wat spesifiek vir hierdie gevalle vasgestel is.
Verkorte belastingfaktuur
Enige fakture met bedrae wat wissel van R50 tot R5000 sal onder ’n verkorte belastingfaktuur val. In ander lande mag hulle in twee kategorieë met verskillende prysgroepe verdeel word, soos die VK.
Vir ’n verkorte faktuur is daar ’n paar vrystellings, hoofsaaklik die besonderhede van die verkoper sowel as die hoeveelheid goedere of dienste wat verskaf word, wat binnekort bespreek sal word.
Wat om op die faktuur in te sluit
Vir ’n volledige belastingfaktuur, of dit elektronies of op papier is, word al die onderstaande punte deur SARS-regulasie vereis. Wanneer dit by ’n verkorte faktuur kom, word punte 3 & 6 nie vereis nie, maar kan wel ingesluit word.
Hier is die sewe vereistes vir BTW-verwante fakture:
- 1. Besonderhede van die verskaffer
- 2. ‘Faktuur’
- 3. Besonderhede van die kliënt
- 4. Faktuur-reeksnommer en datum van uitreiking
- 5. Beskrywing van goedere en dienste verskaf
- 6. Hoeveelheid van die goedere en dienste verskaf
- 7. Algehele waarde van die lewering
Besonderhede van die verskaffer
Jou besigheidsbesonderhede sou noodsaaklik wees, ongeag regulasie. SARS vereis dat jy jou BTW-registrasienommer sowel as die naam en adres van jou besigheid insluit.
‘Faktuur’
Die spesifieke woordkeuse van ‘belastingfaktuur’, ‘BTW-faktuur’, of bloot ‘faktuur’ moet op die faktuur ingesluit word.
Besonderhede van kliënt
Of dit ’n verkoper of ’n private maatskappy is, hul besonderhede word ook vereis. Dit sluit, behalwe hul naam en adres, hul BTW-identifikasie in wat ’n mens toelaat om BTW terug te eis.
Faktuur-reeksnommer en datum van uitreiking
Dit help jou om die fakture by te hou; dit word ook aangeraai om ’n afskrif in jou boeke te hou. Alle datums stem ooreen met die datum van uitreiking van die faktuur. Wat jy nie moet vergeet om in te sluit nie, is die fakture wat gekanselleer, terugbetaal, ens. is. Daar is rekordhoudingriglyne wat jy behoort na te kom sodat jy nie hoef te bekommer wanneer jy later geóudit word nie.
Beskrywing van goedere en dienste verskaf
Jy moet ’n akkurate beskrywing van die leweringe skryf, en of hulle tweedehandse items is al dan nie. Om ’n goeie orde en naamgewingskonvensie hiermee saam te hê help jou om jou voorraad by te hou, en voorkom verwarring later.
Hoeveelheid van die goedere en dienste verskaf
Gewoonlik gevind in die kolom langs die beskrywing is die hoeveelheid. Dit word dan gebruik om die totale bedrag verskuldig aan jou besigheid te bereken.
Algehele waarde van die lewering
Hierdie waarde moet die algehele oorweging van beide die belasting-ingeslote en belasting-uitgeslote bedrae in ag neem. Die totale koste kan na die beskrywing en hoeveelheid goedere vertoon word, terwyl die BTW-bedrag elders op die vorm genoem word.
Wegneemboodskappe
Handelsmaatskappye word vereis om te voldoen aan die SARS-voldoeningskontrolelys vir BTW-verwante fakture. Of hulle vir BTW moet registreer al dan nie hang af van hul belasbare inkomstedrempel.
Wanneer hulle belastingfakture uitreik, moet hulle óf voldoen aan alle regulasies in ’n volledige belastingfaktuur, óf gedeeltelik met ’n verkorte faktuur. Om hierdie punte in ’n professionele faktuur in te sluit hou jou voldoenend. Dit laat alles probleemloos bly tydens die ouditproses. Dit handhaaf ook die respek en vertroue van jou kliënte.