Belasting op Toegevoegde Waarde, of BTW, is 'n standaardbelasting wat indirek op goedere en dienste binne 'n ekonomie toegepas word. In Suid-Afrika is die koers 15% vanaf Maart 2023. Nie-nakoming van die BTW-wet kan administratiewe boetes en oorspoeleffekte tot gevolg hê wat nie net bestaande vennootskappe beïnvloed nie, maar ook toekomstige sakegeleenthede en verhoudings. Om die regte kennis te hê, help jou om sulke risiko's te vermy.
Moet ek vir BTW registreer?
In Suid-Afrika val maatskappye in twee kategorieë wanneer dit by BTW kom, een is verpligtend en die ander vrywillig.
Dit is verpligtend om vir BTW te registreer en dus te hef as jou besigheid se omset binne twaalf maande die plaaslike drempel van R1 miljoen oorskry of verwag om te oorskry. As dit die geval is, kan jou besigheid BTW-fakture uitreik, tensy jou goedere of dienste natuurlik 'n nulkoers het.
Wanneer jou besigheid se omset R50k in 'n tydperk van twaalf maande oorskry of verwag om te oorskry, dan het jy die opsie om BTW te hef. Sodra jy kies om te hef, is jy onder 'n verpligting om voortdurend te voldoen aan die veranderinge aan BTW-wette in die land.
As jy wel BTW hef terwyl jy besigheid doen, het jy ook die opsie om dit terug te eis.
Volle belasting vs. verkorte belastingfaktuur?
Daar is twee hooftipes belastingfakture; 'n volledige belastingfaktuur en 'n verkorte belastingfaktuur. Daar is ook jou gewone fakture (maar dit word nie in die bestek van hierdie blog bespreek nie). So, wat is die verskil tussen die twee?
Volle belasting faktuur
'n Volle belastingfaktuur sluit enige bedrag in wat meer as R5000 vir goedere en dienste gehef word. Maatskappye met baie aankope binne die land en oorsee reik meestal hierdie tipe fakture uit. Die SAID het regulasies wat spesifiek vir hierdie gevalle opgestel is.
Verkorte belastingfaktuur
Enige fakture met bedrae wat wissel van R50 tot R5000 sal onder 'n verkorte belastingfaktuur val. In ander lande kan hulle in twee kategorieë verdeel word met verskillende prysgroepe, soos die Verenigde Koninkryk.
Vir 'n verkorte faktuur is daar 'n paar vrystellings, hoofsaaklik die besonderhede van die ondernemer sowel as die aantal goedere of dienste gelewer, wat binnekort bespreek sal word.
Wat om op die faktuur in te sluit
Vir 'n volledige belastingfaktuur, hetsy dit elektronies of op papier is, word al die onderstaande punte deur die SAID-regulasie vereis. Wanneer dit by 'n verkorte faktuur kom, word punte 3 & 6 nie vereis nie, maar kan wel ingesluit word.
Hier is die sewe vereistes vir BTW-verwante fakture:
- 1. Besonderhede van die verskaffer
- 2. 'Faktuur'
- 3. Besonderhede van die kliënt
- 4. Faktuurreeksnommer en datum van uitreiking
- 5. Beskrywing van goedere en dienste gelewer
- 6. Hoeveelheid van die goedere en dienste gelewer
- 7. Algehele waarde van die aanbod
Besonderhede van die verskaffer
Jou besigheidsbesonderhede sal deurslaggewend wees, ongeag die regulasie. Die SAID vereis dat jy jou BTW-registrasienommer sowel as die naam en adres van jou besigheid insluit.
'Faktuur'
Die spesifieke woordkeuse van 'belastingfaktuur', 'BTW-faktuur' of bloot 'faktuur' moet op die faktuur ingesluit word.
Besonderhede van kliënt
Of dit nou 'n verkoper of 'n privaat maatskappy is, hul besonderhede word ook vereis. Dit sluit buiten hul naam en adres ook hul BTW-identifikasie in wat 'n mens in staat stel om BTW terug te eis.
Faktuurreeksnommer en datum van uitreiking
Dit help jou om tred te hou met die fakture; dit word ook aangeraai om 'n kopie in jou boeke te hou. Alle datums stem ooreen met die datum van uitreiking van die faktuur. Wat jy nie moet vergeet om in te sluit nie, is die fakture wat gekanselleer, terugbetaal is, ens. Daar is rekordhoudingsriglyne waaraan jy moet voldoen om nie bekommerd te wees wanneer jy later geoudit word nie.
Beskrywing van goedere en dienste gelewer
Jy moet 'n akkurate beskrywing van die voorrade skryf, en of dit tweedehandse items is of nie. Om 'n goeie bestelling en naamkonvensie te hê om hiermee saam te gaan, help jou om tred te hou met jou voorraad en voorkom verwarring in die toekoms.
Hoeveelheid van die goedere en dienste gelewer
Gewoonlik gevind in die kolom langs die beskrywing is die bedrag. Dit word gebruik om dan die totale bedrag wat aan jou besigheid verskuldig is, te bereken.
Algehele waarde van die aanbod
Hierdie waarde moet die algehele oorweging van beide die inklusiewe en eksklusiewe belastingbedrae neem. Die totale koste kan na die beskrywing en hoeveelheid goedere vertoon word, terwyl die BTW-bedrag elders op die vorm genoem word.
Wegneemetes
Handelsmaatskappye word vereis om te voldoen aan die SARS nakoming kontrolelys vir BTW-verwante fakture. Of hulle vir BTW moet registreer of nie, hang af van hul belasbare inkomstedrempel.
Wanneer belastingfakture uitgereik word, moet hulle óf voldoen aan alle regulasies in 'n volledige belastingfaktuur, óf gedeeltelik met 'n verkorte faktuur. Deur hierdie punte in 'n professionele faktuur in te sluit, hou u aan voldoening. Dit laat alles toe om moeitevry te bly tydens die ouditproses. Dit behou ook die respek en vertroue van jou kliënte.
